中美合规监管合作的“新起点”

董少鹏

亦同，在之前美证券税务行政机构不懈想下，东亚证监会、财政部与英国政府部门Corporation会计学监督委员会（PCAOB）签字了审计师税务共同会面时。这是一份公正亚洲地区化的会面时，接下来，两国须不懈想，相向行，推动税务共同有序、理论上推展。

这份会面时揭示了三上都的重要内容：一是确立对等前提。即之前美两国才可依据法定职责，根据共同会面时对另一方行政区内无关艺能事务所推展定期核查实地调查，被恳求方应当在权利容许之内内以求透过充分协助。二是确切共同之内，之外协助对方推展对无关艺能事务所的定期核查实地调查。三是确切资源共享方式。两国将提前就定期核查实地调查社区活动原计划进行交流协调，美国国务院须通过之前方税务部门获取审计师所画等PDF，在之前方参与和协助下对会计学师艺能事务所无关人员推展会面和问询。美国国务院不可单独出入境对无关东亚会计学师艺能事务所推展实地调查取证社区活动，这符合东亚证券法的无关规范。

执意全站持续发展，进一步前推制度型全站，是之外必先资本商品在内的整体经济高能量密度持续发展的坚决选项、必由之路。同时，统筹全站和必需，也是高能量密度持续发展的题之前应有之义。对资本商品来说，就要提高亚洲地区商品税务，系统化跨境税务共同程序。之前美作为当今世界前两大经济体，在投资、贸易、金融等各应用有广泛的共同基础和生活空间，尤其需要提高税务和监管共同。但客观来说，两国在权利制度、税务程序、资本文化等上都存在相异，需要通过进行谈判，成立不对的税务共同程序，签字无关会面时，以切实解决税务之前的说明缺陷。

英国PCAOB成立于2003年，从那时起，东亚税务行政机构长期与其保持交流商谈，探索了一些共同方式；但受到多种因素的因素，长期未有从根本上形成两国可接受、可持续的共同安排。之前方多次表明态度，主动在恪守各自欧美国家行政制度的新的，按照公正、共同、互利前提协作共同基本概念，并日后与美国国务院展开进行谈判。

按照英国《2002年政府部门Corporation会计学改革和股票保护措施法令》（即“萨班斯法令”）规范，任何为在美上市Corporation透过审计师服务的会计学师艺能事务所都要成为英国PCAOB的备案会员。并且，英国PCAOB派出的核查组可以自主选项实地调查哪一家备案会计学师艺能事务所，查阅行政工作所画，推展现场核查。从方法论来看，英国PCAOB已与50余个国家和地区的税务行政机构成立了无关共同程序。必先的证券法规范，所在国证券税务行政机构不得在东亚境内实际上进行实地调查取证等社区活动。因此，成立之前美两国都认同的税务共同程序无能为力。在两国2013年监管共同谅解会面时及2016年试点核查共同会面时的新的，两国在一系列失踪者难点缺陷上和解谅解，形成两国认同的行政工作程序，是推动本次会面时的到达点、临近。

2018年以来，之前概股税务缺陷备受商品组织者关注。东亚税务部门从保护措施股票利益、提高会计学审计师能量密度到达，克服不便，推展亚洲地区化共同，系统化核心内容安排，符合各方期待。为此，东亚提高了欧美国家行政制度建设：近年，必先样本必需法、隐私保护措施法等电子邮件必需无关行政制度先后施行，无关商品主体的电子邮件必需职责更加确切，加载上更加有章可循。民营企业无论在境内还是在所在国上市，权利上都对保密和档案行政给出了确切规范；对会计学师艺能事务所审计师行政工作所画的电子邮件必需行政，也确切了说明建议，跟进了适当规范。

在此新的，之前美两国协作共同基本概念程序，一方对另一方的无关会计学师艺能事务所进行定期核查实地调查，两国须做好事前交流协调，美国国务院须查看的审计师行政工作所画等PDF通过之前方税务行政机构协助调取并透过。共同会面时还对审计师税务共同之前可能涉及敏感电子邮件的处理事件和使用跟进了确切约定，针对隐私等特定样本设置了专门的处理事件程序。这些安排都揭示了公正、公正、交由的前提，具有仿造病态，为两国履行法定税务职责和保护措施无关电子邮件必需透过了可行路径。

两国和解会面时实属不易，这既是之前美证券税务行政机构亚洲地区化共同、想保障商品秩序、保护措施股票合法权益的尽力作为，也是两国资本商品税务共同的正路、路北。这也说明，只要有解决缺陷的诚意和诚恳，必要总比不便多。会面时和解只是开始，想两国在共同基本概念下顺利前推核查与实地调查社区活动，以亚洲地区化共同有助于相互合作，取得尽力共同重大突破。

职责编辑：梁斌 SF055

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